Als teilweise selbstständiger Musiker besitze ich wertvolle Instrumente und habe jedes Jahr Abschreibungen von 35’000 Franken. Letztes Jahr lag mein selbstständiges Einkommen tiefer als die Abschreibungen. Kann ich die restlichen Abschreibungen vom unselbstständigen Einkommen abziehen?

Ja, Sie können für eine gewisse Zeit einen Verlust beim selbstständigen Erwerb auf den unselbstständigen Erwerbsteil übertragen. Wenn Sie aber mehrere Jahre hintereinander Verluste machen, wird das Steueramt irgendwann den selbstständigen Erwerbsteil als Hobby bzw. Liebhaberei ansehen. Dann sind die Abschreibungen nicht mehr abzugsfähig.

Mein Mann ist letztes Jahr gestorben. Kann ich die Todesfallkosten vom Einkommen abziehen?

Nein, diese gelten als private Lebenshaltungskosten, die Sie in der Steuererklärung nicht abziehen können. Wenn es eine Erbteilung gibt, können Sie die Kosten aber mit dem steuerpflichtigen Erbe verrechnen.

Ich habe Rekurs gegen ein Bauprojekt meines Nachbarn gemacht und habe eine Entschädigung erhalten, als ich diesen zurückgezogen habe. Gilt dies als steuerbares Einkommen?

Ja, mit dem Rückzug haben Sie eine geldwerte Leistung erhalten. Eine solche Entschädigung gilt als steuerbares Einkommen.

Nebenamtlich bin ich in der Feuerwehr tätig. Dafür erhalte ich einen Sold. Muss ich diesen versteuern?

Das hängt von der Höhe ab. Der Sold für die Kernaufgaben der Feuerwehr ist bei der Bundessteuer bis zu einer Höhe von 5300 Fran­ken und bei der Staats- und Gemeindesteuer im Kanton Zürich bis zu 8300 Fran­ken steuerfrei. Sollte ein Teil des Soldes darüber liegen, müssen Sie diesen als Nebenerwerb deklarieren. Sie können von diesem Teil dann aber pauschal 20 Pro­zent Berufsauslagen abziehen, maximal jedoch 2400 Fran­ken.

Mein Vater ist letztes Jahr gestorben. Ab wann muss ich die Erbschaft geltend machen? Ich erhalte das Geld frühestens dieses Jahr.

Steuerpflichtig werden Sie ab dem Tag nach dem Tod des Erblassers. Sie müssen das Erbe also schon in der Steuererklärung 2024 angeben. Wenn die Erbteilung komplex oder noch unklar ist, wie viel sie erhalten werden, müssen Sie eine Schätzung der zu erwartenden Erbschaft erfassen und die verstorbene Person benennen.

Ich gehöre zu einer Erben­gemeinschaft einer Liegenschaft im Ausland. Nun verzögert sich die Erbteilung seit Jahren, weshalb mir der Willens­vollstrecker aus Goodwill einen Verzugszins von drei Prozent zahlt. Muss ich diesen Zins versteuern?

Zinsen sind grundsätzlich steuerbar, weshalb Sie diese in der Steuererklärung als Einnahmen angeben müssen. Am besten erklären Sie auf einem Beiblatt oder unter den Bemerkungen zur Steuererklärung, worum es sich bei dem Zins handelt.

Mein Sohn ist erwachsen und studiert. Die Kosten dafür zahle ich, weil er neben der Ausbildung nicht arbeiten kann. Nun möchte ich ihm als Erbvorbezug eine grössere Summe zukommen lassen. Kann ich danach trotzdem noch einen Unterstützungs­abzug geltend machen?

Der Kinderabzug oder der Unterstützungsabzug ist an die Unterstützungsbedürftigkeit der Person geknüpft. Solche Abzüge können nur dann geltend gemacht werden, wenn das Einkommen und/oder das Vermögen Ihres Sohnes nicht ausreicht, um dessen Lebensunterhalt selbst zu finanzieren.

Ich habe ein Hörgerät. Kann ich die Kosten dafür abziehen?

Hilfsmittel, wie Brillen oder Hörgeräte, welche eine leichte Beeinträchtigung beheben, können unter den Krankheits- und Unfallkosten geltend gemacht werden. Allerdings wird auf diesen Kosten ein Selbstbehalt von 5 Pro­zent des Nettoeinkommens gemäss Steuererklärung angerechnet. Sollten Sie Beiträge von Dritten wie z. B. AHV/IV erhalten, wären diese den Kosten ebenfalls anzurechnen.

Ich finde die Weiterbildungs­pauschale von 500 Franken in der Steuererklärung nicht mehr. Was mache ich falsch?

Diese Pauschale wurde ab Steuerperiode 2024 aufgehoben, weil sie dem Steuerharmonisierungsgesetz widersprochen hat. Sie können nur noch effektive Weiterbildungskosten geltend machen.

Wir sind beide in Rente, meine Frau arbeitet aber noch in einer Schule. Kann sie dafür Berufsauslagen geltend machen?

Ja, das kann sie. Für die Berufsauslagen spielt es keine Rolle, ob Sie bereits im Rentenalter sind oder nicht.

Die letzten Monate musste ich aus dem Kanton Zürich nach Kreuz­lingen TG pendeln und dafür das Auto nehmen. Kann ich die Kosten bei den Berufs­auslagen geltend machen?

Die Bedingungen dafür sind relativ streng, die Zeitersparnis mit dem Auto im Vergleich zum ÖV muss mindestens eine Stunde pro Tag betragen. Die Zeitersparnis wie auch der Gebrauch des Fahrzeugs müssen belegbar sein.

Wir haben bei unserem Ferienhaus im Wallis das Dach saniert und für 100’000 Franken eine Photovoltaik­anlage montiert. Können wir diese Anlage als Unterhalt geltend machen?

Ja, das können Sie. Es gibt bei den Energiesparmassnahmen eine Spezialregelung. Zunächst müssen Sie die Kosten, die dem Energiesparen und Umweltschutz dienen, in dem Jahr in Abzug bringen, in dem sie angefallen sind. Falls diese Kosten aber zu einem negativen Reineinkommen führen, können Sie den nicht berücksichtigten Betrag aufs folgende Steuerjahr übertragen. Ein solcher Übertrag ist nur auf maximal zwei weitere Jahre möglich.

Ich habe eine Photovoltaik­anlage. Muss ich die Einspeise­vergütung versteuern?

Im Kanton Zürich gilt das Netto-Prinzip. Das heisst: Die Vergütung wird mit den Stromkosten verrechnet. Versteuern müssen Sie nur, was darüber liegt.

Ich habe für mein E-Auto eine Ladestation installiert. Kann ich diese als Liegenschafts­unterhalt abziehen?

Die Aufwendungen für die Erstellung einer festinstallierten Ladestation in bestehenden Gebäuden stellen eine Investition dar, welche dem Energiesparen und dem Umweltschutz dient. Die Kosten können sie deshalb in Abzug bringen. Bitte beachten Sie: Wenn Sie Förderbeiträge erhalten haben, müssen Sie diese von den Investitionskosten abziehen.

Ich habe meine Badewanne durch eine Sitzdusche ersetzt, da ich nicht mehr so gut zu Fuss bin. Nun hat das Steueramt nur einen Teil der Baukosten anerkannt. Muss ich das akzeptieren?

Sie können natürlich Einsprache erheben, aber die Erfolgsaussichten sind wohl eher gering, die Kosten hoch. Abzugsfähige Liegenschaftsunterhaltskosten liegen vor, wenn es sich um Kosten für eine Reparatur oder um einen gleichwertigen Ersatz von bestehenden Anlagen handelt. Bei einem Umbau von Badewanne zu Sitzdusche handelt es sich steuerlich nicht um einen gleichwertigen Ersatz. Folglich ist ein Teil der Baukosten nicht abziehbar. Immerhin: Wenn Sie die Liegenschaft irgendwann verkaufen, können Sie diesen Teil der Kosten bei der Grundstückgewinnsteuer als Wertvermehrung geltend machen.

Ich habe eine Liegenschaft an einen Verwandten vermietet, der aber nicht die ganze Miete zahlen kann. Was muss ich nun versteuern?

Geben Sie das an, was Sie effektiv erhalten haben. Sie sollten aber belegen können, dass Sie darauf bestanden haben, dass Ihr Verwandter die ausstehende Miete nachzahlt. Sonst könnte das Steueramt eine unterpreisliche Vermietung erkennen – eine solche liegt vor, wenn die Miete weniger als 50 Pro­zent des Eigenmietwerts beträgt.

Ich habe von meinen Eltern eine Liegenschaft im Ausland überschrieben bekommen, die Eltern haben aber weiterhin das Nutzniessungs­recht. Wer muss die Liegenschaft nun versteuern?

Nutzniessungsvermögen und die Erträge daraus sind vom Nutzniesser zu versteuern. Da Ihre Eltern die Nutzniessung an der erwähnten Liegenschaft haben, müssen sie steuerlich weiterhin für diese Liegenschaft aufkommen. Eine allfällige Hypothek und deren Zinsen wären ebenfalls von den Eltern zu deklarieren.

Als Mieter und Genossenschafter haben wir 20 Jahre in einer winzigen Wohnbau­genossenschaft gelebt. Ein Teil meiner Miete floss in einen Erneuerungs­fonds. Nun habe ich 20’000 Franken aus dem Fonds zurückerhalten, weil ich ausgezogen bin. Gilt das als Einkommen?

Nein. Da Sie als Mieter die Einlagen nicht von der Steuererklärung abziehen konnten, müssen sie es nun auch nicht als Einkommen versteuern, da es sich um eine reine Vermögensverschiebung handelt. Sollten Sie allerdings Zinsen auf dem Guthaben erhalten haben, wären diese als Einkommen zu deklarieren.

Ich bin aus meiner Eigentums­wohnung ausgezogen und werde sie nun verkaufen. Muss ich den Eigenmietwert bis zur Handänderung versteuern?

Nein, der Eigenmietwert ist nur geschuldet, solange Sie in der Wohnung leben bzw. sie nutzen. Geben Sie im Liegenschaftenverzeichnis bei den Kommentaren den Tag des Auszugs an, und berechnen Sie den Eigenmietwert pro rata. Wenn Sie zum Beispiel Ende August ausgezogen sind, deklarieren Sie zwei Drittel des Eigenmietwerts.